| Titre : | التشخيص المالي : محاضرات وتطبيقات |
| Auteurs : | وفاء حمدوش, Auteur |
| Type de document : | texte imprimé |
| Editeur : | قسنطينة [الجزائر] : ألفا للوثائق, 2023 |
| ISBN/ISSN/EAN : | 978-9931-08-614-7 |
| Format : | 260 ص. / أشكال، جداول، غ. مص. م / 24 سم. |
| Langues: | Arabe |
| Index. décimale : | 336 (المالية العامة) |
| Mots-clés: | المالية العامة ; التشخيص المالي ; نسب السيولة |
| Résumé : | تتوقف عملية اتخاذ القرارات المناسبة لمواجهة المشاكل المتعلقة بمختلف الوضعيات المالية المتباينة في الصعوبة على مدى تعامل المسير المالي مع هذه الأوضاع، وحتى يكون القرار المتخذ ناجحا وفعالا، يستوجب الأمر إجراء عملية التشخيص للوضع المالي التي تقوم على تحليل البيئة المالية الداخلية للمؤسسة، والتي تهدف إلى التعرف على نقاط القوة والضعف بُغْيَةَ إيجاد الحلول الممكنة لتجاوز نقاط الضعف والحفاظ على نقاط القوة وتطويرها. ولا تقتصر أهمية التشخيص المالي على إدارة المؤسسة وحدها، بل تتعدى ذلك إلى مساهميها ودائنيها ومستخدميها ومورديها وزبائنها، لما لهم من مصالح تتطلب المعرفة الحقيقية والدقيقة للصحة المالية للمؤسسة، الأمر الذي لا يمكن الوصول إليه إلا من خلال منظومة متكاملة من الأدوات والتقنيات والمقاربات، تتمحور حول تحليل الهيكل المالي، وتقييم الأداء والمردودية، وتحليل التدفقات. حيث تمثل هذه الأدوات أرضية أساسية تمكن المسير المالي من اتخاذ قراره استنادا على أسس دقيقة وموضوعية. |
| Note de contenu : |
المقدمة. 13
الفصل التمهيدي: المصطلحات والمفاهيم 1- الدورات المالية في المؤسسة. 17 1-1- دورة الاستغلال. 18 1-2- دورة الاستثمار. 19 1-3- دورة التمويل. 20 2- المفاهيم الأساسية للتدفقات والمخزون الاقتصادي.. 20 2-1- المفاهيم المالية للتدفقات.. 21 2-1-1- تدفقات النتائج.. 21 2-1-2- تدفقات الخزينة. 21 2-1-3- تدفقات رؤوس الأموال. 22 2-2- من التدفقات إلى المخزون الاقتصادي.. 22 3- أهداف التشخيص المالي.. 23 4- أهم مستخدموا التشخيص المالي.. 25 5- إجراءات التشخيص المالي.. 26 خلاصة الفصل. 28 الفصل الأول: الميزانية المحاسبية 1-مكونات الميزانية المحاسبية. 31 1-1- أصول الميزانية المحاسبية. 32 1-1-1- الأصول غير الجارية. 32 1-1-2- الأصول الجارية. 33 1-1-3- حسابات تسوية الأصول. 36 1-2- خصوم الميزانية المحاسبية. 37 1-2-1- الأموال الخاصة. 37 1-2-2- مؤونات الخسائر والتكاليف… 39 1-2-3- الديون. 39 1-2-4- حساب تسوية الخصوم. 42 2- نموذج الميزانية المحاسبية. 42 خلاصة الفصل. 56 الفصل الثاني: الميزانية الوظيفية من وجهة نظر المسير 1- أهداف الميزانية الوظيفية. 59 2- مكونات الميزانية الوظيفية. 59 2-1-أصول الميزانية الوظيفية. 59 2-1-1- الأصول الثابتة. 60 2-1-2- الأصول المتداولة. 60 2-1-3- خزينة الأصول. 62 2- 2- خصوم الميزانية الوظيفية. 62 2-2-1- الموارد الدائمة. 63 2-2-2- الديون المتداولة. 64 2- 2-3- خزينة الخصوم. 65 3- معالجة بعض الحسابات من المنظور الوظيفي.. 65 3-1- فروق التحويل. 65 3-2- القرض الإيجاري.. 66 4- تحليل الميزانية الوظيفية. 68 4-1- مبدأ تخصيص الموارد وقاعدة التوازن الوظيفي.. 69 4-1-1- الرأس المال العامل الصافي الإجمالي.. 69 4-1-2- الإحتياج في الرأس المال العامل. 71 4-1-3- الخزينة الصافية. 72 4-2- حالات التوازن والاختلال المالي.. 73 5- نموذج الميزانية الوظيفية. 75 6- النسب المالية للتحليل الوظيفي.. 77 6-1- نسب الهيكلة. 77 6- 1-1- نسبة تغطية الاستخدامات المستقرة 77 6- 1- 2- نسبة تغطية رؤوس الأموال 77 6- 2-نسبة الإستقلالية المالية الإجمالية. 78 6- 3-نسبة القدرة على التسديد. 79 6- 4- نسب إستراتيجية النمو الداخلي والنمو الخارجي.. 79 6-5- نسب الدوران. 80 6-5-1- مدة دوران الاحتياج في الرأس المال العامل للاستغلال بالأيام. 80 6-5-2- مدة دوران المخزونات.. 81 6-5-3- متوسط مدة تحصيل الزبائن. 82 6-5-4- متوسط مدة تسديد الموردين. 83 خلاصة الفصل. 99 الفصل الثالث: الميزانية المالية من وجهة نظر البنك 1-مميزات الميزانية المالية. 103 2-مكونات الميزانية المالية. 104 2-1 أصول الميزانية المالية. 104 2-1-1- الأصول الأكثر من سنة. 104 2-1-2- الأصول الأخرى أكثر من سنة. 105 2-1-3- الأصول الأقل من سنة. 105 2-2- خصوم الميزانية المالية. 107 2-2-1- الأموال الدائمة. 107 2-2-2- الديون أقل من سنة 108 3- نموذج الميزانية المالية. 109 4- تحليل الميزانية المالية. 111 5- النسب المالية للتحليل السيولي.. 112 5-1- نسبة تمويل الثتبيتات.. 112 5-2- نسب السيولة. 112 5-2-1- نسبة السيولة العامة. 112 5-2-2- نسبة السيولة المختصرة 113 5-2-3- نسبة السيولة الآنية (الحالية). 114 5-3- نسب الهيكلة المالية. 114 5-3-1- نسبة الاستقلالية المالية. 114 5-3-2-نسبة القدرة على السداد. 115 خلاصة الفصل. 129 الفصل الرابع: تحليل حساب النتائج 1- مكونات جدول النتائج.. 133 1-1- النواتج.. 133 1-1-1- نواتج الاستغلال. 134 1-1-2- حصة النتيجة على العمليات المشتركة. 134 1-1-3- النواتج المالية. 135 1-1-4- النواتج الاستثنائية. 135 1-2-الأعباء. 135 1-2-1- أعباء الاستغلال. 136 1-2-2- حصة النتيجة على العمليات المشتركة. 136 1-2-3- الأعباء المالية. 136 1-2-4- الأعباء الاستثنائية. 137 1-2-5- الضريبة على الأرباح الشركات. 137 2- مفهوم وحساب الأرصدة الوسطية للتسيير 140 2-1- الهامش التجاري.. 140 2-2- إنتاج الدورة 141 2-3- القيمة المضافة. 141 2-4- الفائض الإجمالي للاستغلال. 142 2-4-1- توزيع القيمة المضافة. 142 2-4-2- حساب الفائض الإجمالي للإستغلال. 142 2-5- نتيجة الاستغلال. 143 2-6- النتيجة الجارية. 144 2-7- النتيجة الاستثنائية. 144 3- إعادة معالجة بعض الحسابات.. 145 3-1- إعانات الاستغلال. 145 3-2- أعباء العاملين الخارجية. 145 3-3- أعباء القرض الايجاري.. 145 4- نموذج جدول الأرصدة الوسطية للتسيير.. 146 6- النسب المالية لهوامش النتائج 148 6-1- نسب تطور النشاط.. 148 6-1-1- معدل نمو في رقم الأعمال. 148 6-1-2- معدل نمو القيمة المضافة. 149 6-2- نسب المردودية. 149 6-2-1- معدل هامش الربحية. 149 6-2-2- المردودية الاقتصادية. 150 6-2-3- مردودية التثبيتات المنتجة. 151 6-2-4- مردودية نمو الإحتياج في الرأس المال العامل للإستغلال. 152 6-2-5- المردودية المالية. 152 6-2-6-عتبة المردودية ومؤشر الأمان. 154 6-3- أثر الأعباء المالية على الفائض الإجمالي للاستغلال المالية على الفائض الإجمالي للإستغلال 154 6-4- أثر الرافعة المالية والرافعة التشغيلية. 155 6-5- توزيع القيمة المضافة. 156 6-6- نسبة الكثافة الرأسمالية. 157 6-7- نسب عائد عوامل الإنتاج.. 158 7- القدرة على التمويل الذاتي.. 158 7-1- التمويل الذاتي.. 158 7-1-1- الاحتياجات التمويلية للمؤسسة. 158 7-1-2- مصادر التمويل الذاتي.. 159 7-1-3- التمويل لذاتي والقدرة على التمويل الذاتي.. 159 7-2- مكونات القدرة على التمويل الذاتي.. 160 7-2-1- مفهوم القدرة على التمويل الذاتي.. 160 7-2-2- حساب القدرة على التمويل الذاتي.. 163 7-2-3- النسب المالية للقدرة على التمويل الذاتي.. 165 خلاصة الفصل. 194 الفصل الخامس: جدول التمويل 1- جدول الاستخدامات والموارد. 197 1-1- الاستخدامات المستقرة 197 1-2 الموارد الدائمة. 199 1-3- نموذج جدول التمويل (الجزء الأول). 201 1-4- فائدة جدول الاستخدامات والموارد. 202 2- جدول تغير الرأس المال العامل الصافي الإجمالي (الجزء الثاني). 205 2-1- مفهوم جدول تغير الرأس المال العامل الصافي الإجمالي.. 205 2-2- نموذج جدول تغير الرأس المال العامل الصافي الإجمالي.. 205 2-3- أهمية جدول التمويل 209 خلاصة الفصل. 224 الفصل السادس: جدول تدفقات الخزينة 1- مكونات تغير الخزينة. 227 1-1- العمليات المرتبطة بنشاط المؤسسة. 227 1-1-1- العمليات الاستغلالية. 227 1-1-2- العمليات خارج الاستغلال المرتبطة بنشاط المؤسسة. 228 1- 2- عمليات الاستثمار والتمويل. 229 1-3- التغير في الخزينة. 229 2- نماذج جدول تدفقات الخزينة. 230 2-1- جدول تدفقات الخزينة حسب نظام المحاسبة المالية الجزائري.. 230 2-2- جدول تدفقات الخزينة لبنك فرنسا 234 2-3- جدول تدفقات الخزينة حسب مصف خبراء المحاسبة 235 2-3-1- جدول تدفقات الخزينة انطلاقا من النتيجة الصافية 236 2-3-2- جدول تدفقات الخزينة انطلاقا من نتيجة الاستغلال 238 3- الخزينة كمؤشر عن الأداء والمخاطر والسيولة. 241 خلاصة الفصل. 258 قائمة المصادر والمراجع. 25 |
Exemplaires (3)
| Code-barres | Cote | Support | Localisation | Section | Disponibilité |
|---|---|---|---|---|---|
| 0133 | 336-13/1 | Livre | Bibliothèque Faculté SECG | المالية العامة | Libre accès Disponible |
| 0134 | 336-13/2 | Livre | Bibliothèque Faculté SECG | المالية العامة | Libre accès Disponible |
| 0135 | 336-13/3 | Livre | Bibliothèque Faculté SECG | المالية العامة | Libre accès Disponible |
